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文档绍介:
作弊审计
Fraud Audit
陈剑洪
18970906436@
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第一章欺诈审计绍介
上弦欺诈概述
次货节欺诈概述奥迪
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上弦欺诈概述
一、FRAU的意思和元素
二、欺诈的混合物
三、互插理念辨析
是什么欺诈?
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一、FRAU的意思和元素
1. 欺诈的卷入
(1)IIA
欺诈都是欺诈。、藏踪、摧毁桁架特点的不法行动
(2)国际记账标准授予
欺诈指的是支配、管理机关、以欺侮颜料溶解液蓄意获取冤枉或许不正当的有益于的行动。。
(3)美国报户口记账师协会
欺诈要旨蓄意、蓄意错报或滴要紧现实,或供给笔误的劝告性记账唱片,当掌握另一边表现人被以为是,可能性使遭受朗读者时尚或整齐断定的记账唱片。
(4)中国报户口记账师协会
欺诈是指被审计单位的支配。、管理层、交给或第三方蓄意应用欺侮颜料溶解液获取。
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欺诈的元素
1.欺诈动机
蓄意行动
2.次货步。欺诈的高质量的
不正当的行动(如乱用资产),人指示图像失真
三。欺诈的结果
损人:
经济有益于费用
人指示的伤害
利已
个人有益于
规划有益于
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我们家的现场直播的中有多少的欺诈行动
***
使转移
贿赂
报户口基金虚伪提交
决算表图像失真
试场作弊
投票表决作弊
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盖十大堆积丑闻
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一、12bet备用网址——给包围者抑制212亿一元纸币现钞费用
很大程度上著名的机构都很快乐,西班牙堆积大君桑坦德岸,欺诈案的风险坦率的约为31亿一元纸币。,巴黎岸。、全欧洲岸业大君汇丰岸、日本野村保证等,话虽这样的事物说麦道夫有什么特大号商品用魔法得到?
现实上,Mac式欺诈典范是一种类型的庞氏骗局耸立行动。,做错新的,更确切地说,以高酬报招引包围者,同时,应用晚年包围者资产归还初期包围者。庞氏骗局普通只继续两三年。,马克·麦道夫用简略的欺侮颜料溶解液欺侮导演20年、数额高达500亿一元纸币
麦克式欺诈慎重表达了华尔街接管的软弱性。。麦道夫骗局的包装是详尽的的,但覆盖容易搬运简略明了,使有缺陷容易的辨出,无论如何,早已20年了。、这500亿一元纸币的覆盖欺诈是在马克·麦道夫的孩子做完了他的特大号商品官方使命随后产生的。,触点盖,这对华尔街的接管者来被说成一很大的讽刺文学。。
庞氏骗局:查尔斯庞氏骗局[1] 庞兹是一住在、20世纪的意大利投机者,190年外姓到美国,1919年,他开端标示于图表上一体系。,欺侮人覆盖编造公司,赞成学期内包围者将成40%的汇成酬报,之后,奸猾的庞氏骗局把新包围者的钱作为一笔迅速地的汇成付给了ORI。,诱惑更多的人爱上我。覆盖于初期阶段的人会成澄清的酬报,庞氏7个月内成招引3万包围者,体系继续了一年的期间。,独自地这样的事物,that的复数被有益于所迷惑的人才能受到知起来。,继承人生称之为庞氏骗局。
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二、雷曼兄弟般的——500亿一元纸币相位调整信用
雷曼兄弟般的土地兴业公司,美国第四大覆盖岸,向美利坚联邦停产法庭服从停产狱吏申请表格。由于资产的计量,这将是美国堆积业最大的公司停产案。。
2007年,雷曼兄弟般的进项净额、陆续四年净汇成和每股进项创历史新高。
据统计,短暂拜访2008年5月,雷曼兄弟般的的资产为6390亿一元纸币。,承认115亿一元纸币的提出无许可证PAPE、1260亿一元纸币次级无许可证使结合和50亿一元纸币初级使结合。
在美国次贷危险于200年夏日出疹后,雷曼兄弟般的承认肥沃的的公约保证,资产急剧缩水,公司股价在次贷危险后的一年的期间当选大幅下跌近95%。公司的决定性的事件,到200年第三使驻扎末,成为搭档权益全部效果仅为284亿一元纸币。。
美国停产法院参事报道,雷曼兄弟般的将信用作为发表,藏踪了超越500亿一元纸币的信用。高管参谋和查账员——安永记账师事务所应用了混“回购105”的记账换防,涉嫌开刀公司财务状况表
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三、安息——740亿一元纸币成为搭档费用
已经是美国第七大公司的安息公司于2年停产。,高管应用特别有意实际存在物藏踪公司的尤指钱债。。
2001年进行的远程电信会议,当一位剖析师询问该公司创作能力的记账事情时,Jeff Skilling,时任首席执行官 斯奇林袭击剖析师,称他为阿门特。。
安息停产的最要紧理智经过是公司,转向电子交通等新领域,使公司失掉把持。就像在荞麦包出种苹果,憎恨苹果戒毒了,荞麦包出坍塌了。安息的笔误是无法治愈的,独自地一停产。
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